Занурення в сірість

Наши партнеры ArtmMisto

З 2014 р тема нелегальної торгівлі залишається однією з найбільш актуальних для ринку нафтопродуктів.

Нещодавно популяція "бродячий" заправок знову почала зростати. Галузева асоціація б'є в дзвони - продажу палива повз каси в масштабі країни прагнуть до загрозливих рівням, несучи з бюджету круглі суми. Однак всюдисущі "бочки" - лише одна сторона проблеми, не менше цікавого відбувається в оптовому сегменті.

На невеличкому п'ятачку в м Вишневому, в 200 метрах від Києва, кипить торгівля. Тут розташувалися відразу п'ять заправних модулів: два з газом, два з бензином і одна Мультипаливний станція. Навіть в такій тісноті на відсутність клієнтів представники такого малого бізнесу не скаржаться - за дизелем і газом, продаваними із солідною знижкою від стели легальних заправок, стабільно стоїть черга. Чеки тут просять нечасто, і якщо щось пропонують, то рукописний чек або не має фіскального навантаження квитанцію.

Співрозмовники в різних регіонах України кажуть, що вищеописана картина аналогічна і може бути застосована до більшості населених пунктів країни. За різними оцінками, популяція "волоцюг" за останній рік збільшилася в два рази. В результаті невтішною динаміки, за оцінкою Нафтогазовій асоціації України, частка тіньового продажу дизеля в Україні вже досягла 20%, а газу (як палива для авто) - і зовсім до 50%.

Евродизель для евробляхі "

З чим же йдуть в народ представники нелегального цеху? Класика жанру - скраплений газ. Це дуже вигідний продукт, оскільки основний споживач в цьому сегменті ринку - власник власного приватного транспорту. Так, частка готівки продажів у великих мережах перевищує 85%.

При цьому споживання газу продовжує зростати. За даними "Консалтингової групи А-95", споживання автогазу в Україні в першому півріччі 2018 го збільшилася на 13%. Тому кількість газових заправок зберігає позитивну динаміку.

Однак все частіше ряди нелегалів поповнюються "дизельними бочками". Специфіка споживання тут зовсім інша - в структурі продажів середньої легальної мережі вже близько 70% припадає на корпоративний сектор (талони і смарт-карти). Іншими словами, більшість "дизельних" клієнтів прив'язані до конкретного бренду і більше нікуди не поїдуть. Звідки ж продажу на незаконних точках? Джерел трафіку на "дизельних бочках" три.

По-перше, все частіше при виборі нового автомобіля українці віддають перевазі машинам з дизельним мотором. Це добре помітно на дорогах, де все більше дизельних легковиків.

По-друге, впливовим фактором залишаються "евробляхі". Згідно з офіційними даними УКРІНФОРМ, тільки в 2017 р в режимі транзиту і тимчасового ввезення в Україну заїхало близько мільйона транспортних засобів (ТЗ) з іноземною реєстрацією. Ще 612 тис. Одиниць приїхало за першу половину 2018 г. Як відомо, більшість таких ТЗ споживають дизель.

"Людина, яка змогла дозволити собі тільки" бляху ", вже точно не поїде на WOG і ОККО заправлятися по 29 грн / л. Зрозуміло, він зупинить свій вибір на" волоцюг ", де ціна на 5 грн нижче", - пояснює очевидні речі представник однієї з великих мереж в київському регіоні.

І, по-третє, ще один кластер клієнтури нелегальних торговців дизелем - приватні перевізники. Для них платежі за паливо - основна видаткова стаття, тому дисконт в 5 грн / л практично не залишає їм варіантів.

Втім, все частіше на "бочках" можна помітити і системних перевізників. Наприклад, заїжджають туди водії фур продуктових супермаркетів і будівельних магазинів, які явно не самі вибирають місце заправки. Очевидно, що тривала безкарна діяльність нелегалів дозволила їм уже розвинути свій корпоративний сектор продажів.

ПДВ або життя

До 2017 р основною здобиччю тіньового сектора був "роздрібний" акциз - близько 1,30 грн / л, які можна було не платити, торгуючи без каси. Після ліквідації не піддається збору податку основний інтерес тіньовиків перемістився в оптовий сегмент продажів, націлений на "відмивання" ПДВ.

В найпоширенішою схемою беруть участь власник палива, нелегальна заправка і "споживач документів". Власник, часто імпортер, продає реальне паливо за готівку "волоцюги". Вони згодом також продадуть його за готівку і з ними повернуться за новою партією палива.

Час, що залишився на балансі постачальника паливо (документи) фіктивно продається будь-якої компанії, яка бажає "оптимізувати" податкове навантаження. Ця компанія оформляє фіктивне споживання придбаного палива (наприклад, агротехнікою або на будівництві), збільшуючи податковий кредит з ПДВ. У фіналі постачальник палива поверне "оптимізатора" його фіктивний платіж налом, але за вирахуванням комісії. Винагорода майданчики оцінюють в 6-8% від "оптимізованого" обсягу. Учасники ринку розповідають, що підприємства з явними ознаками фіктивності можуть запропонувати за документи і все 10% "винагороди".

Популярність заробляння фіктивного ПДВ привернула на цей ринок посередників, оптимізаційні майданчика. Вони скуповують у легальних роздрібних операторів обсяг палива в талонах. З огляду на великий розмір партії, покупець отримує знижку в розмірі, скажімо, 4 грн / л від стели. З таким дисконтом талони без праці розходяться через різні автомобільні форуми кінцевим покупцям.

За бухгалтерії ж це паливо йде таким же "споживачеві ПДВ". Далі те ж саме: фіктивний платіж, повернення кешем за вирахуванням комісії.

Великий споживач "фіктарів" - виробники фальсифікату. Так у взявся нізвідки палива з'являються документи про походження.

Показово, що спритність нелегалів стихла в другій половині 2017 р Ставки з переведення в готівку тоді скоротилися до 1-2%, і прибутку махінаторів стиснулися до нецікавого рівня. Як тільки ставки повернулися до колишніх рівнів, проблема проявилася з новим розмахом.

Нерідко мережі нелегальних заправок працюють в складі будь-якої конкретної "промивної" площадки. Причому посередників може бути кілька. "У нас в місті є офіс, де можна купити і продати талони майже всіх мереж. Ці посередники вже співпрацюють з більш великими центрами", - говорить представник дніпровського куща однієї з великих роздрібних мереж, що побажав залишитися неназваним.

В результаті всі задоволені. Кінцевий споживач палива отримує оптову знижку, на яку не міг претендувати. Роздрібні нелегали, які мають в розпорядженні тільки кеш, отримують вигідний канал постачання за готівку. Покупці документів отримують оптимізацію ПДВ, а виробники фальсифікату - документи про походження товару. Ну а майданчик або трейдер заробляє на цьому близько 1,3-1,4 грн маржі з кожного "провернути" літра.

повз бюджету

Недобре від згаданих маніпуляцій тільки скарбниці. "Державний і місцеві бюджети недоотримають значні суми, які варіюються в діапазоні від 5 до 7 млрд грн щорічно. У нинішньому році ми прогнозуємо, що втрати можуть досягти позначки в 10 млрд грн", - підрахували обсяг "схлопнуться" ПДВ в Нафтогазовій асоціації України.

Артем Куюн

Рукописний чек - це все фіскальні документи, які можуть запропонувати більшість «бочок»

Самі "бочки", генератор готівки для відмивання ПДВ, також приносять чимало проблем бюджету, особливо регіональним. Це і недоотриманий податок на прибуток, і повністю дірявий фонд оплати праці, не кажучи вже про платежі за оренду земельних ділянок, спливає повз скарбницю міста або будь-якого населеного пункту.

Є ще один важливий нюанс бескассовой торгівлі, про який на тлі втрат ПДВ починають забувати. Справа в згаданому вище "роздрібному" акциз, скасованому в 2017 р Насправді податок був ліквідований, а трансформований. Тепер він платиться не на місцях, а в складі основного акцизу при виробництві та імпорті нафтопродуктів і формує призначений для місцевих бюджетів спецфонд. А нарахування в місцеву казну відбуваються на підставі виданих на заправках касових чеків.

Фактично це означає, що кожен літр, проданий через офіційну касу, принесе в бюджет міста, на території якого розташований видав його касовий апарат АЗС, 1,3 грн. Відповідно, немає чека - немає надходжень, а значить, немає дорожніх ремонтів і інших необхідних на місцях робіт.

бити напевно

У боротьбі з тіньовим сектором першочерговим кроком бачиться ліквідація незаконних заправних станцій як одного з основних ланок в описаній вище ланцюжку руху готівки і фіктивних поставок палива.

Легальні учасники ринку відзначають, що незаконні модулі стали проблемою практично у всіх регіонах. По суті, ефективно тримає оборону тільки Київ - з майже 40 зафіксованих модулів по 11 тривають суди, до зносу інших вже приступили комунальні служби. Ознаки боротьби присутні в Львові і Запоріжжі. Тут фіскали хоч іноді рапортують про нові викриття незаконних нафтотрейдерів.

Вкрай неприємна ситуація складається в Київській області, де нелегальних модулів вже налічується більше 400. У 2017 року влада Київщини, натхнені успіхом столиці, розповідали про численні напрацювання по боротьбі з незаконною торгівлею, але віз і нині там. Більш того, відкриваються нові пункти бескассовой продажу недорогого палива, а існуючі приростають новими паливними колонками, шиномонтаж, магазинами і кафе.

За словами мережевих операторів, одним з осередків розквіту нелегальної роздробу став Дніпро. Власні спостереження підтверджують скрутне становище справ: модулі відкриваються повсюдно, причому як газові, так і дизельні. За різними оцінками, в місті функціонує до 100 нелегальних модулів, з яких одиниці мають хоч якісь документи. Ні про яку касової дисципліни мова тут, зрозуміло, не йде.

Рік тому Дніпро подавав надії другого міста- "мільйонника", що оголосив рішучу війну нелегалам. Тоді мер Борис Філатов під прицілом фото- і відеокамер особисто інспектував демонтажі нелегальних заправок. В результаті першої хвилі з міста вивезли 70 "волоцюг".

Артем Куюн

За технічним оснащенням нелегальні модулі часто не перевершують точки продажу, наприклад, раків

Втім, знесені заправки досить оперативно повернулися на місця, і в грудні 2017 року влада публічно оголосили новий етап боротьби. Тоді КП "Благоустрій" з помпою викорчувати ще близько 30 модулів. На цьому успіхи закінчилися, і сьогодні ситуація в Дніпрі нагадує Київ в гірші часи розгулу "дирочніков".

З огляду на досвід боротьби з нелегальною роздрібною торгівлею в різних областях, Нафтогазова асоціація України закликає задіяти найсерйозніші важелі на загальнодержавному рівні. Наприклад, пропонується створити в кожній області універсальну робочу групу. В орган повинні входити представники всіх відповідальних відомств - від поліції і ГФС до служби праці та геологів. З такою пропозицією Асоціація вже направила листа до адміністрації президента, Кабмін, МЕРТ і МВС. Кожен зі згаданих органів має інструментарій для ефективної протидії нелегальним заправкам, що вже говорити про спільне ефекті ...

Інша справа - бажання і зацікавленість, адже робота схем подібного масштабу просто неможлива без кришування з боку силових органів.

***

Питання нелегальної торгівлі паливом набагато ширше, ніж горезвісні "волоцюги", і зачіпає багато сфер економіки. Причому незрозуміло, що первинно - "бочки" як джерело пропозиції готівки на нелегальному ринку або великий попит на оформлення фіктивного ПДВ з боку бізнесу. Так чи інакше, але вирішувати проблему доведеться, атакуючи все голови гідри відразу.